032答疑汇编（加计扣除、折旧提多、转小注意事项、房租无票、QY球友会工资未申报等）

　　我认为你用方案一比较适合，因为业务也确实在房在办理个体户前发生的。23年开的就当作是23年成本费列支，与房东新成立的个体户签合同。

　　1、正常来说税务上收入确认与否是看是否达到国税函2008年875号的规定，但实务中很多地方税局是要求企业开票了最好也确认收入，这样保持开票金额与申报收入一致，如果出现不一致，有可能会要求企业写相关的说明。中小企业一般也就是开票了即确认收入比较多。2.是否转为一般纳税人，这个主要是看你增值税申报的销售额，如果你增值税申报的销售额达到了500万，这个是肯定要转为一般纳税人的，只不过我让你提前开票，目的就是你可以选择在次月生效，这样增值税的纳税义务让他提前发生，还是按1%来交税。反正收入迟早要交税的。否则你实际已经达到增值税纳税义务了，但是你不开票也不申报未开票收入，这块还是有潜在税务风险的。

　　《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第九条纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

　　2、你在小规模期间发生的进项，转为一般纳税人了是不能抵扣的。除非特殊：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

　　建议：小规模转一般纳税人这种，你可以看看我该处理的存货是否及时处理一下。比如能在小规模期间销售的尽快销售处理了，比如不能销售的，要等到一般纳税人期间才能销售的，进项票是否缓点开进来。

　　如果不申报个税，这块工资与个税会比对，有可能工资就没法列支，以及企业未履行代扣个税的风险

　　但在税法的层面：只要业务真实的，取得包工头的建筑服务的发票一样可以进行差额扣除。

　　那这个是长投啊，你挂账不应该计入其他应收款，应该把其他应收款转入长期股权投资，如果对方亏损，满足国家税务总局公告2011年第25号第三十九条  企业投资损失包括债权性投资损失和股权（权益）性投资损失。

　　第四十条  企业债权投资损失应依据投资的原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料确认。下列情况债权投资损失的，还应出具相关证据材料相关要求的，可以作为坏账损失，税前扣除，否则无法在税前扣除。

　　若是期限较多的，不超过1年的，购买目的就是为了短期获利，建议计入“交易性金融资产”。若是保本的有固定收益，打算持有至到期的理财产品，建议计入“持有至到期投资”科目。产生的收益计入“投资收益  2、对于保本的理财产品的收益需要按照“贷款服务”缴纳增值税。对于非保本的理财产品的收益不需要按照“贷款服务”缴纳增值税。3、投资收益就是会影响利润表的，统一计算企业所得税。

　　3、是新注册公司发生的业务吗？还是已经发生的业务，事后用公司筹划达到少交税的呢？

　　这个不一定的，如果你只是为了转让房产而转让股权，特别是像你这 种还没有业务，只有房产的公司，容易被定性为卖房产，而不是股权转让。实务中这种表面是股权转场让，实质是卖房，有很多被税局事后查到补税了。

　　2022年享受科技型中小企业研发费用加计扣除政策，其取得入库登记编号前4位应是2023，第11位应为 0。可以享受100%加计扣除

　　政策依据：入库年度之前成立且5月31日前提交自评信息的，其登记编号第11位为0；入库年度之前成立但6月1日（含）以后提交自评信息的，其登记编号第11位为 A；入库年度当年成立的，其登记编号第11位为 B。其中登记编号第 11位为0的，上年发生的研发费用可按 100% 比例享受加计扣除政策。具体到 2022年享受科技型中小企业研发费用加计扣除政策，其取得入库登记编号前4位应是2023，第11位应为 0。

　　1、增值税的 国家税务总局公告2011年第13号：货物转让，不征收增值税。

　　财税[2016]36号：涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。

　　财政部 税务总局公告2021年第21号：企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企

　　财税[2021]17号）规定：公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。

　　财税[2009]59号：被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的。

　　你审计报告出来了，你22账调了没有？你账如果调了，跟着年度利润表也调过了的话，汇算清缴是以调整之后的利润表就行汇算，那汇算就不用调了。